Nachtzuschlag entlohnt Arbeit zur Nachtzeit zusaetzlich. Dieser Glossar-Eintrag erklaert Anspruch nach § 6 ArbZG, BAG-Massstab von 25 Prozent, steuerfreie Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschlaege nach § 3b EStG sowie Pflichten fuer Arbeitgeber 2026.
Nachtzuschlag ist die zusaetzliche Verguetung fuer Arbeit zur Nachtzeit. Nach § 6 Abs. 5 ArbZG haben Nachtarbeitnehmer Anspruch auf einen angemessenen Ausgleich - das BAG sieht 25 Prozent als Richtwert. Dieser Glossar-Eintrag fasst alles Wichtige fuer Arbeitgeber zusammen.
Der Nachtzuschlag ist eine Lohnzulage, die Arbeitgeber fuer Arbeit waehrend der gesetzlich definierten Nachtzeit zahlen. Nach § 2 Abs. 3 ArbZG umfasst die Nachtzeit den Zeitraum von 23 bis 6 Uhr, in Baeckereien und Konditoreien von 22 bis 5 Uhr. Nachtarbeit liegt vor, wenn waehrend dieser Zeit mehr als zwei Stunden gearbeitet wird.
Rechtsgrundlage ist § 6 Abs. 5 ArbZG: Ohne tarifvertragliche Regelung muss der Arbeitgeber dem Nachtarbeitnehmer fuer die geleisteten Nachtstunden eine angemessene Zahl bezahlter freier Tage oder einen angemessenen Zuschlag gewaehren. Das Bundesarbeitsgericht (BAG, Urteil vom 09.12.2015, 10 AZR 423/14) hat 25 Prozent auf den Bruttostundenlohn als Regelmassstab festgelegt; bei Dauernachtarbeit sind 30 Prozent angemessen.
Steuerlich ist der Nachtzuschlag privilegiert: Nach § 3b EStG bleiben Zuschlaege fuer Nachtarbeit (23-6 Uhr) bis 25 Prozent des Grundlohns steuer- und sozialversicherungsfrei; fuer Arbeit von 0 bis 4 Uhr (bei Beginn vor 0 Uhr) bis 40 Prozent.
Beschaeftigte in Produktion, Logistik, Pflege, Sicherheit oder Gastronomie, die regelmaessig in Nachtschichten arbeiten, haben Anspruch nach § 6 ArbZG. Bei Dauernachtarbeit erhoeht das BAG den Massstab auf 30 Prozent (Urteil 10 AZR 423/14).
Auch wer nur einmal monatlich nachts arbeitet (z.B. Bereitschaftsdienst, Wochenendschichten), hat fuer die konkreten Nachtstunden Anspruch auf Zuschlag - sofern keine tarifliche Regelung etwas anderes vorsieht.
Der Anspruch besteht unabhaengig von Beschaeftigungsumfang. Bei Minijobbern ist zu beachten, dass steuerfreie Nachtzuschlaege nach § 3b EStG nicht auf die Geringfuegigkeitsgrenze angerechnet werden - ein steuerlicher Vorteil im Schichtbetrieb.
Viele Tarifvertraege sehen abweichende Saetze vor: TVoeD 20 Prozent (Bund), IG Metall NRW 25 Prozent, Gastgewerbe-TV regional 15-25 Prozent. Tarifliche Regelungen gehen § 6 ArbZG vor, solange sie angemessen bleiben.
Die Grundformel lautet: Nachtzuschlag = Stundenlohn x Zuschlagssatz x Nachtstunden.
Beispielrechnung: Stundenlohn 18 Euro, BAG-Massstab 25 Prozent, geleistete Nachtstunden zwischen 23 und 6 Uhr = 5 Stunden.
Stundenlohn: 18,00 Euro Zuschlagssatz: 25 Prozent Nachtstunden: 5 Nachtzuschlag: 5 x 18 x 0,25 = 22,50 Euro Gesamtlohn Nacht: 5 x 18 + 22,50 = 112,50 Euro
| Zeitraum | Steuerfrei bis |
|---|---|
| Nachtarbeit 20-6 Uhr | 25 Prozent des Grundlohns |
| Nachtarbeit 0-4 Uhr (Beginn vor 0 Uhr) | 40 Prozent |
| Sonntagsarbeit 0-24 Uhr | 50 Prozent |
| Feiertagsarbeit | 125 Prozent |
| Heiligabend ab 14 Uhr, 24. Dez. ab 0 Uhr | 150 Prozent |
Wichtig: Die Steuerfreiheit gilt nur bis zu einem Grundlohn von 50 Euro pro Stunde - daraufliegende Anteile sind steuerpflichtig. Die sozialversicherungsfreie Grenze des Grundlohns liegt bei 25 Euro pro Stunde.
Bruttostundenlohn 20 Euro, 4 Stunden zwischen 1 und 5 Uhr, Zuschlag 40 Prozent: 4 x 20 x 0,40 = 32 Euro - vollstaendig steuer- und sozialversicherungsfrei nach § 3b EStG, weil der Grundlohn unter 25 Euro liegt.
Bereitschaftsdienst gilt als Arbeitszeit, doch der Stundenlohn ist oft niedriger. Der Nachtzuschlag bemisst sich am tatsaechlich gezahlten Bereitschaftsdienst-Stundenlohn - nicht am vollen Grundlohn.
Nacht-, Sonntags- und Feiertagszuschlaege koennen kumuliert werden. Beispiel: Arbeit an Heiligabend von 22-2 Uhr loest sowohl Nacht- als auch Feiertagszuschlag aus - beide steuerfrei bis zu den Hoechstsaetzen.
Bei Entgeltfortzahlung (Krankheit, Urlaub) sind die durchschnittlichen Nachtzuschlaege der letzten 12 Monate weiterzuzahlen - sofern sie regelmaessig anfallen (BAG-Rechtsprechung zum Lohnausfallprinzip).
Eine pauschale Abgeltung im Arbeitsvertrag (etwa "alle Zuschlaege sind mit dem Gehalt abgegolten") ist unwirksam, wenn dadurch der ArbZG-Anspruch unterschritten wird. Vorsicht: AGB-rechtliche Pruefung erforderlich.
Die BAG-Rechtsprechung 2022/2023 (10 AZR 332/20 u.a.) hat klargestellt: Tarifvertraege, die fuer regelmaessige Nachtarbeit niedrigere Zuschlaege vorsehen als fuer unregelmaessige, koennen gegen den Gleichheitssatz verstossen - mit Folge der Anpassung nach oben. Arbeitgeber sollten tarifliche Regelungen daher pruefen.
Die Steuerfreigrenzen nach § 3b EStG bleiben 2026 unveraendert: 25 Prozent fuer Nachtarbeit (max. 50 Euro Grundlohn), 40 Prozent fuer 0-4 Uhr. Der Mindestlohn 2026 (Wert konservativ kommuniziert: rund 13,90 Euro nach Mindestlohnkommission) gilt auch fuer Nachtarbeit; der Zuschlag wird darauf addiert.
Praxisrelevant: Die arbeitsmedizinische Untersuchung nach § 6 Abs. 3 ArbZG bleibt 2026 Pflicht - alle drei Jahre fuer Nachtarbeiter unter 50 Jahre, jaehrlich danach. Bussgelder bei Verstoessen nach § 22 ArbZG bis 15.000 Euro je Fall.
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