Lohnnebenkosten verursachen rund 21 Prozent zusaetzliche Kosten zum Brutto. Dieser Glossar-Eintrag erklaert SV-Beitragssaetze 2026, U1/U2/UI-Umlagen, Berufsgenossenschaft sowie steuerfreie Benefits zur Kostenoptimierung - praxisorientiert fuer Arbeitgeber.
Lohnnebenkosten machen in Deutschland rund 21-25 Prozent des Bruttogehalts aus - eine erhebliche Kostenposition fuer Arbeitgeber. 2026 steigen einzelne Beitragssaetze weiter. Dieser Glossar-Eintrag fasst alles Wichtige zusammen.
Lohnnebenkosten (auch: Personalzusatzkosten, Arbeitgeber-Anteil) sind die ueber das Bruttogehalt hinaus anfallenden Kosten des Arbeitgebers fuer einen Mitarbeitenden. Sie umfassen:
Rechtsgrundlage: SGB IV (Gemeinsame Vorschriften Sozialversicherung), SGB V/VI/XI/III (KV/RV/PV/AV), AAG (Aufwendungsausgleichsgesetz fuer U1/U2), SGB VII (Unfallversicherung).
Lohnnebenkosten werden direkt vom Arbeitgeber an die Sozialversicherungstraeger und die Berufsgenossenschaft abgefuehrt - der Arbeitnehmer sieht davon nur seinen eigenen Anteil auf der Lohnabrechnung.
Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung werden je zur Haelfte von AG und AN getragen. Beispiel: RV-Gesamtbeitrag 18,6 Prozent = 9,3 Prozent AG + 9,3 Prozent AN.
Kinderlosenzuschlag in der PV (zusaetzlich 0,6 Prozent ab Alter 23 ohne Kind) - traegt nur der AN.
Bei Minijobs (geringfuegig entlohnte Beschaeftigung) gelten Pauschalabgaben des Arbeitgebers: RV 15 Prozent, KV 13 Prozent, U1 ca. 1,1 Prozent, U2 0,5 Prozent, Lohnsteuer pauschal 2 Prozent - gesamt rund 30 Prozent.
| Versicherung | AG-Anteil 2026 | Beitragsbemessungsgrenze (Jahr, West) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung | 9,30 Prozent | voraussichtlich rund 91.800 EUR |
| Krankenversicherung (allgemein) | 7,30 Prozent + halber Zusatzbeitrag | voraussichtlich rund 62.100 EUR |
| Pflegeversicherung | 1,80 Prozent (regional anders SN) | voraussichtlich rund 62.100 EUR |
| Arbeitslosenversicherung | 1,30 Prozent | voraussichtlich rund 91.800 EUR |
| U1 (Krankenumlage) | ca. 1,1 Prozent (variabel) | BBG-KV |
| U2 (Mutterschutzumlage) | ca. 0,5 Prozent (variabel) | BBG-KV |
| UI (Insolvenzgeldumlage) | 0,06 Prozent | BBG-RV |
| BG-Beitrag | 1-5 Prozent (gefahrtarifabhaengig) | BBG-RV (idR) |
| Gesamtsumme | rund 21-25 Prozent |
Wichtig: Die exakten Beitragssaetze 2026 koennen vom Gesetzgeber angepasst werden. Aktuelle Werte stehen im Rentenversicherungs-Bericht und in der Sozialversicherungsrechengroessen-Verordnung.
Bruttogehalt 3.500 EUR/Monat, BG-Beitrag 1,5 Prozent (Dienstleistung), Zusatzbeitrag KV 1,7 Prozent:
RV (AG): 3.500 x 9,30% = 325,50 EUR KV allgemein (AG): 3.500 x 7,30% = 255,50 EUR KV Zusatzbeitrag (AG): 3.500 x 0,85% = 29,75 EUR PV (AG): 3.500 x 1,80% = 63,00 EUR AV (AG): 3.500 x 1,30% = 45,50 EUR U1: 3.500 x 1,10% = 38,50 EUR U2: 3.500 x 0,50% = 17,50 EUR UI: 3.500 x 0,06% = 2,10 EUR BG: 3.500 x 1,50% = 52,50 EUR Gesamt Lohnnebenkosten: 829,85 EUR Gesamt-Personalkosten: 4.329,85 EUR (Brutto + AG-Anteil) Nebenkosten-Quote: ca. 23,7 %
Ueber der BBG werden keine SV-Beitraege mehr abgefuehrt. 2026 voraussichtlich: BBG RV/AV rund 7.650 EUR/Monat (91.800 EUR/Jahr) West, BBG KV/PV rund 5.175 EUR/Monat (62.100 EUR/Jahr). Bei hohen Gehaeltern sinkt die effektive Lohnnebenkostenquote.
Bis 538 EUR (Minijob) oder im Uebergangsbereich (Midijob 538-2.000 EUR) gelten reduzierte Beitraege. Optimierung moeglich bei Teilzeit oder Aushilfe.
Bei Krankheit (Lohnfortzahlung) erstattet die Krankenkasse 50-80 Prozent (U1, je nach Kasse) zurueck. Bei Mutterschutz volle Erstattung des Mutterschutzlohns (U2). Antragstellung digital via SVNet.
Statt Gehaltserhoehung steuer- und sozialversicherungsfreie Benefits: Sachbezuege bis 50 EUR/Monat (§ 8 Abs. 2 EStG), Jobticket (§ 3 Nr. 15 EStG), Dienstfahrrad, Kinderbetreuungszuschuss bis 600 EUR/Jahr (§ 3 Nr. 33 EStG), Erholungsbeihilfe 156/104/52 EUR pauschal.
Die Sozialversicherungsrechengroessen-Verordnung 2026 hebt traditionell die BBG an - voraussichtlich um 3-5 Prozent gegenueber 2025. Die exakten Werte werden im Herbst 2025 veroeffentlicht. Konservative Annahme: BBG RV/AV ca. 91.800 EUR West, BBG KV/PV ca. 62.100 EUR.
Der Pflegeversicherungs-Beitrag wurde 2023 um 0,35 Prozent erhoeht und beruecksichtigt Kinderzahl: Kinderlose zahlen Zuschlag 0,6 Prozent (ab Alter 23), bei Eltern mit 2+ Kindern Abschlaege je Kind (KVPpV).
Praxistipp 2026: Die Mindestlohnerhoehung (voraussichtlich rund 13,90 EUR/h, finaler Wert von Mindestlohnkommission) erhoeht Lohnnebenkosten in Minijobs. Geringfuegigkeitsgrenze ist an Mindestlohn gekoppelt - bei 13,90 EUR x 43 Stunden/Monat = rund 596 EUR.
Lohnnebenkosten korrekt abrechnen und optimieren
Taxmaro berat Arbeitgeber bei der korrekten Lohnabrechnung, SV-Anmeldung, Pauschalbesteuerung und steueroptimierten Benefits.
-> Vereinbaren Sie ein kostenloses Erstgespraech.
